合理的筹划个人所得税不仅需要社会公民依法纳税，同时还需要认真进行筹划和风险防控，尽量地减少因税收而造成的负担，从而使得人们的经济收入有所提高。本书紧扣上述宗旨，把该书分为三大部分，即个人所得税基础、个人所得税纳税筹划、《民法典》时代个人所得税风险防控。略讲个人所得税基础部分，让读者从宏观上有个概念性的认知；重点讲述个人所得税纳税筹划、《民法典》时代个人所得税风险防控这两部分，让读者从中学到想要的知识。作者凭借十余年税务工作经验和会计硕士的专业背景，深入浅出地对上述内容进行了系统性阐述，既有宏观层面的政策解读，又有中观层面的案例讲解，还有微观层面的操作实务。可以说，本书无论是在选择编排的切入点，还是在具体内容讲解上，都具有很强的时代性、新颖性和个性化。
结合典型案例，互动式讨论，不死解释法条； 满足税务人员、财务人员、人力资源管理人员、企业家、广大创新创业者等相关人群的需求； 讲解详略得当，突出重点，找准个人所得税的筹划与风险防控应对办法。
写给读者的心里话
西方有句著名的谚语：唯死亡和税收不可避免。税收与每个人的生活息息相关，不管你是否意识到税收的存在，税收都与你发生着某种微妙的联系。在大大小小三十多个税种之中，个人所得税与个人的联系为紧密，每个人都应懂一点儿个人所得税，因为这个税种涉及每个人的切身利益。
目前市场上关于个人所得税的书籍可谓是琳琅满目，却也是良莠不齐，我希望能够凭借十几年税务工作经验和会计硕士的专业背景将这本书打造成让每个读者都能从中受益的通俗易懂而又全面实用的工具书，让从未接触过个人所得税的人一学就会、一读就懂、一用就灵，更好地维护自己的合法权益；让专业从业人员能够看清其中的门道，看透其中的道理，在一定程度上提高自己的专业技能。
我写本书还有一个缘起。2019 年年底，我看中了一处抵债房，法院将该房的所有权强制执行到债权人的名下，而债权人时间又将房子卖给了我。我们双方约定由我来承担交易过程中的所有税费，其中便涉及个人所得税。
我时间请房屋中介向房管部门询问个人所得税差额征税的有关事宜，可相关部门工作人员的答复是并未听说过有此政策，现行政策是所有房屋过户时均需按照房屋交易价格的1% 缴纳个人所得税。
我预感到若要继续坚持差额征税必然会经历一番波折，于是房屋过户当天特地打印了国家税务总局下发的《征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108 号）。其中明确规定：对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。这个文件通篇讲的皆是如何差额征税，只有纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入1%~3% 的幅度内确定。全额征税只是在无法提供完整、准确的房屋原值凭证时的一种补充手段，但在实际操作中似乎有些喧宾夺主地成了手段。
我拿着国家税务总局的文件与有关人员进行交涉，经该部门与当地税务部门请示沟通后，终同意了我提出的差额征税请求，由于房主按照原价出售该房屋并无所得，此次房屋产权交易过程中的个人所得税也就无须缴纳，因此便省下了好几万元，更为重要的是维护了只有有了所得才会交税的所得税基本原理！
房屋交易过程中的个人所得税差额征税政策之所以鲜有人问津，恐怕与近几年房地产市场过热有关。比如，一套交易价格为500 万元的房子，如果全额征收，假设适用税率为1%，只需交纳5 万元的个人所得税；如果按照差额来征收，这个房子的卖价比当初的买价至少上涨了100 万元，甚至更高，那么至少需要交纳20 万元的个人所得税。如果卖方不提供房屋原值的相关凭证，税务部门也无法进行差额征税。久而久之，差额征税政策便束之高阁。
我当时便想，若是换做其他人恐怕也就随波逐流地交纳了个人所得税，就是因为我熟悉税收政策才维护了自己的合法权益。从那时起便萌生了写此书的冲动，想让更多的人了解个人所得税，在充分遵守税法的前提下捂好自己的钱袋子！
李旭东，参与筹建家总部位于天津的全国性财产保险公司渤海财产保险股份有限公司，曾任总公司综合管理部主管、机构发展工作组主任、发展部战略经理（副处长级），负责全国分支机构建设和战略规划，牵头组建公司博士后科研工作站。现为税务局公务员，会计硕士，公职律师，入选原天津市国税系统首批优秀中青年干部（税收业务类），入选原天津市国税系统首批岗位能手。国税地税征管体制改革后，入选天津市税务系统首批专业骨干，现为天津市税务局巡察人才库成员。
书单推荐
