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财会工作质量的高低，影响着输出会计信息质量的高低，从而影响会计信息使用者的各种决策行为。基于财会工作的重要性，我们编写了这本能够帮助读者掌握财务工作要领的知识手册。财会工作涉及的内容很庞杂，在综合考虑财会工作多样性的基础上，《会计 出纳 税务 财务报表 从入门到精通（第二版）》从会计、出纳、账务处理和纳税申报四个方面对会计日常工作内容进行讲解。
第1篇，会计基础工作篇(1～5章)。本篇以基础会计核算工作为主线，在读者对会计工作有了基本认识的基础上，对建账、凭证填制、登记账簿工作进行全面的梳理、讲解。
第2篇，出纳工作篇(6～10章)。本篇带领读者认识出纳工作的基本内容，使读者掌握现金、银行存款管理的相关工作，以及对各种结算方式进行运用。
第3篇，账务处理篇(11～15章)。本篇对企业日常经济活动的账务处理进行全面讲解，并介绍了财务报表的编制。
第4篇，纳税工作篇(16～21章)。本篇分别对增值税、消费税、企业所得税等多税种做了充分的理论分析，并附以详细的纳税申报实务演示步骤。
《会计 出纳 税务 财务报表 从入门到精通（第二版）》内容紧扣的会计准则和税法规定，以浅显易懂的理论讲解，详细的实务操作，生动的案例、图表演示，使读者全面、快速、透彻掌握的财会技能。
《会计 出纳 税务 财务报表 从入门到精通（第二版）》是多人智慧的集成，由崔婕编著，具体编写分工为：崔婕编写第1、16、21章；丛路扬编写第2～5章；程静编写第6～10章；宋丽编写第11～15章；陈姣编写第17、18章；岳鹏昭编写第19、20章。除以上作者外，参与《会计 出纳 税务 财务报表 从入门到精通（第二版）》编写的还有高光辉、董帅、付强、毕鹏翾、范新安、何保国、宁震霖和游雅娟等人，在此一并表示感谢。
在《会计 出纳 税务 财务报表 从入门到精通（第二版）》的编写过程中，参考了一些相关著作和文献，在此向这些文献的作者深表感谢。因作者水平有限，书中可能会因考虑不周而存在某些问题，欢迎广大读者批评指正。我们的信箱是992116@qq.com，电话是010-62796045。
作 者
2022年1月
崔婕，女，教授。从教以来先后负责《基础会计》《中级财务会计》《成本会计》《会计核算实验》《纳税申报实训》《会计分岗位实训》《创业沙盘实训》等多门课程的教学工作。荣获河南省教育厅2016年度人文社会科学研究优秀成果三等奖，河南省教育厅评定届河南省优秀教材二等奖。主持省级课题二项、厅级课题二项，参与省厅级课题十余项；发表论文二十余篇，主编和参编教材二十余部。
第1篇 会计基础工作篇 / 1
第1章 会计基础知识概述 2
1.1 会计是怎么来的 2
1.1.1 会计的发展 2
1.1.2 我国会计发展史 3
1.2 会计是干什么的 3
1.2.1 会计的代表性理论与定义 3
1.2.2 会计的工作流程及具体工作内容 4
1.3 如何成为一名优秀的会计人员 6
1.3.1 会计从业人员应满足的条件 6
1.3.2 会计人员的职业道德 6
1.3.3 会计人员的法律责任 7
1.4 会计部门的岗位 8
1.4.1 如何设置会计岗位 8
1.4.2 会计岗位的工作内容 8
1.4.3 会计岗位的设置要求 11
第2章 会计工作涉及的内容 13
2.1 会计对象、会计要素和会计等式 13
2.1.1 会计对象 13
2.1.2 会计要素 15
2.1.3 会计等式 18
2.2 会计假设 19
2.3 会计信息质量和会计方法 20
2.3.1 会计信息质量的特征 20
2.3.2 会计方法 23
2.4 会计科目及会计账户 24
2.5 复式记账法 28
2.6 借贷记账法 28
2.6.1 借贷记账法概述 28
2.6.2 借贷记账法的基本内容 29
第3章 会计核算工作的起点：填审会计凭证 36
3.1 会计凭证概述 36
3.2 原始凭证 36
3.2.1 原始凭证的概念 36
3.2.2 原始凭证的种类 36
3.2.3 原始凭证的基本内容 37
3.2.4 原始凭证的填制要求 38
3.2.5 原始凭证的审核内容 39
3.2.6 原始凭证审核结果的处理 40
3.3 记账凭证 40
3.3.1 记账凭证的含义 40
3.3.2 记账凭证的种类 40
3.3.3 记账凭证的基本要素 43
3.3.4 记账凭证的填制要求 43
3.3.5 记账凭证的填制方法 45
3.3.6 记账凭证的审核和更正 47
第4章 登记账簿的前提：建账 49
4.1 会计账簿概述 49
4.1.1 会计账簿的意义 49
4.1.2 会计账簿的种类 49
4.1.3 会计账簿的设置原则 51
4.1.4 会计账簿的基本内容 51
4.2 建账的基本内容 52
4.2.1 建账的必要性 52
4.2.2 建账的基本原则 52
4.2.3 企业建账流程 52
4.3 不同账目的建账原则 54
4.3.1 总账建账原则 54
4.3.2 明细账建账原则 54
4.3.3 日记账建账原则 54
4.3.4 备查账建账原则 55
4.4 不同企业如何建立账务体系 55
4.4.1 工业企业账务体系 55
4.4.2 商业企业账务体系 58
4.4.3 服务企业账务体系 59
会计核算工作的中间环节：
第5章 登记账簿 60
5.1 会计账簿的启用和登记规则 60
5.2 日记账的登记方法 61
5.2.1 日记账概述 61
5.2.2 登记日记账的注意事项 63
5.3 明细账的登记 63
5.3.1 明细分类账概述 63
5.3.2 建立明细账的注意事项 68
5.4 总账的登记 68
5.4.1 总分类账概述 68
5.4.2 总分类账的登记依据 68
5.4.3 总分类账和明细分类账平行登记 70
5.5 对账与结账 72
5.5.1 对账 72
5.5.2 结账 75
第2篇 出纳工作篇
第6章 出纳日常工作 78
6.1 出纳岗位认知 78
6.1.1 出纳概述 78
6.1.2 出纳机构设置 78
6.1.3 出纳岗位设置 78
6.1.4 出纳人员的职责与权限 79
6.1.5 出纳人员的职业道德 80
6.2 出纳工作介绍 80
6.2.1 出纳工作的职能 81
6.2.2 出纳工作的时间安排 81
6.2.3 出纳工作的内容 82
6.2.4 出纳账务处理 84
6.3 出纳人员基本技能 85
6.3.1 人民币真假识别技能 85
6.3.2 出纳账的设置与核算技能 85
6.3.3 出纳档案的保管技能 89
第7章 现金管理 90
7.1 现金管理概述 90
7.1.1 现金及现金管理原则 90
7.1.2 现金的使用范围 91
7.1.3 现金库存限额管理 91
7.1.4 库存现金收支和交接的规定 91
7.1.5 现金管理的相关制度 92
7.2 现金收入管理 94
7.2.1 现金收入管理要求 94
7.2.2 现金收入处理程序 95
7.3 现金支出管理 98
7.3.1 现金支出管理要求 98
7.3.2 现金支出处理程序 98
7.3.3 现金短缺或溢余的处理 102
7.4 现金日报表 102
第8章 银行账户管理 103
8.1 银行账户概述 103
8.1.1 银行账户的概念 103
8.1.2 银行账户的分类 103
8.2 银行账户的开立、变更和撤销 105
8.2.1 银行账户的开立 105
8.2.2 银行账户的变更 109
8.2.3 银行账户的撤销 111
第9章 银行票据结算 114
9.1 票据基础知识 114
9.1.1 票据当事人 114
9.1.2 票据行为 115
9.2 支票结算 116
9.2.1 支票概述 116
9.2.2 支票日常业务处理 121
9.3 银行本票结算 123
9.3.1 银行本票概述 123
9.3.2 银行本票日常业务处理 125
9.4 银行汇票结算 126
9.4.1 银行汇票概述 126
9.4.2 银行汇票日常业务处理 127
9.5 商业汇票结算 130
9.5.1 商业汇票概述 130
9.5.2 商业汇票日常业务处理 133
第10章 其他结算方式 137
10.1 委托收款结算方式 137
10.1.1 委托收款概述 137
10.1.2 委托收款凭证的基本内容 137
10.1.3 委托收款结算的一般程序 138
10.2 托收承付结算方式 140
10.2.1 托收承付概述 140
10.2.2 托收承付凭证的基本内容 140
10.2.3 托收承付结算程序 140
10.3 汇兑 142
10.3.1 汇兑概述 142
10.3.2 汇兑凭证的基本内容 143
10.3.3 电汇结算程序 143
10.4 企业网络银行结算 144
10.4.1 网络银行结算的概念 144
10.4.2 网络银行结算的功能 145
10.4.3 网络银行结算的基本步骤 145
第3篇 账务处理篇 / 149
第11章 筹资活动的账务处理 150
11.1 所有者权益筹资业务 150
11.1.1 所有者权益筹资简介 150
11.1.2 所有者权益筹资业务主要
账户设置 150
11.1.3 所有者权益筹资业务账务
处理 152
11.2 负债筹资业务 153
11.2.1 负债筹资业务主要账户设置 153
11.2.2 负债筹资业务账务处理 155
第12章 生产运营的账务处理 160
12.1 生产运营业务概述 160
12.2 固定资产的购建 160
12.2.1 固定资产购建业务设置的
主要账户 160
12.2.2 固定资产购入的账务处理 161
12.2.3 固定资产建造的账务处理 164
12.3 原材料的购入 169
12.3.1 原材料购入业务主要账户的
设置 169
12.3.2 原材料采购的账务处理 171
12.4 生产过程中的核算 181
12.4.1 生产活动主要账户的设置 181
12.4.2 直接材料的核算 183
12.4.3 直接人工的核算 185
12.4.4 制造费用的核算 187
12.4.5 产品成本的核算 189
12.4.6 期间费用的核算 192
12.5 固定资产折旧 194
12.5.1 固定资产折旧的计算方法 194
12.5.2 固定资产折旧的核算 197
12.6 存货发出核算 198
12.6.1 存货发出计价方法 198
12.6.2 实际成本法下发出存货的
账务处理 199
第13章 产品销售的账务处理 201
13.1 产品销售业务概述 201
13.2 收入的确认与结转 201
13.2.1 收入类账户的设置 201
13.2.2 收入的确认与计量 203
13.2.3 销售成本的结转 212
13.3 应收账款回收 213
13.3.1 应收账款主要账户的设置 213
13.3.2 坏账准备核算 215
13.4 销售税费 219
13.4.1 销售税费主要账户的设置 219
13.4.2 销售费用归集 219
13.4.3 销售税费核算 223
第14章 利润分配的账务处理 227
14.1 利润概述 227
14.2 利润的核算 228
14.2.1 利润类账户的设置 228
14.2.2 其他业务收支的核算 230
14.2.3 营业外收支的核算 231
14.2.4 损益结转 235
14.2.5 所得税核算 237
14.3 利润分配 239
14.3.1 利润分配概述 239
14.3.2 利润分配账户的设置 239
14.3.3 弥补亏损 240
14.3.4 计算可供分配利润 241
14.3.5 提取盈余公积 241
14.3.6 股利分配 243
14.3.7 已分配利润结转 244
第15章 编制财务报表 246
15.1 财务报表概述 246
15.1.1 财务报表的含义 246
15.1.2 财务报表的使用者 246
15.1.3 查看财务报表的好处 247
15.2 财务报表的类型 247
15.2.1 财务报表的构成 247
15.2.2 财务报表的分类 248
15.3 财务报表的编制要求和准备 249
15.3.1 财务报表的编制要求 249
15.3.2 编制财务报表的准备工作 249
15.4 资产负债表 250
15.4.1 资产负债表的结构 250
15.4.2 我国资产负债表的样表 251
15.4.3 资产负债表的作用 252
15.4.4 资产负债表的编制 253
15.4.5 资产负债表编制案例 257
15.5 利润表 261
15.5.1 利润表的结构 261
15.5.2 我国利润表的样表 261
15.5.3 利润表的作用 263
15.5.4 利润表的编制 263
15.5.5 利润表编制案例 266
15.6 现金流量表 269
15.6.1 现金流量表的结构 269
15.6.2 现金流量表的作用 271
15.6.3 现金流量表的编制 271
15.6.4 现金流量表编制案例 275
15.7 所有者权益变动表 278
15.7.1 所有者权益变动表的结构 278
15.7.2 所有者权益变动表的作用 280
15.7.3 所有者权益变动表的填列方法 280
15.7.4 所有者权益变动表编制案例 280
15.8 财务报表附注披露 281
15.8.1 财务报表附注的内容 281
15.8.2 财务报表附注披露的总体要求 283
第4篇 纳税工作篇 / 285
第16章 初识纳税工作 286
16.1 税法的认知 286
16.1.1 税法要素 286
16.1.2 税收的分类 289
16.2 税务登记 289
16.2.1 设立税务登记 289
16.2.2 变更税务登记 290
16.2.3 注销税务登记 291
16.3 一般纳税人资格认定 291
16.3.1 一般纳税人的认定范围 291
16.3.2 一般纳税人的登记程序 292
16.4 发票管理 293
16.4.1 发票的类型 293
16.4.2 发票的核定和领用 296
16.4.3 发票的使用与管理 298
第17章 增值税纳税实操 299
17.1 增值税认知 299
17.1.1 增值税概述 299
17.1.2 增值税的税率与征收率 300
17.1.3 增值税应纳税额的计算 301
17.2 增值税发票相关操作 301
17.2.1 防伪税控系统的设置 301
17.2.2 增值税发票的开具 303
17.2.3 增值税专用发票的查询 306
17.2.4 增值税专用发票的作废 306
17.2.5 红字发票的填开 307
17.3 增值税一般纳税人纳税申报实务 310
17.3.1 增值税销项税额的确定 311
17.3.2 增值税进项税额的确定 312
17.3.3 应纳增值税额的确定 316
17.3.4 纳税申报实务 316
17.4 增值税小规模纳税人纳税申报实务 330
17.4.1 税款的计算 330
17.4.2 纳税申报实务 331
第18章 消费税纳税实操 336
18.1 消费税的认知 336
18.1.1 消费税概述 336
18.1.2 消费税的税目及税率 336
18.1.3 消费税应纳税额的计算 337
18.1.4 消费税的纳税期限 338
18.2 消费税纳税申报实务 338
第19章 企业所得税纳税实操 341
19.1 企业所得税的认知 341
19.1.1 企业所得税概述 341
19.1.2 企业所得税的税率 342
19.1.3 企业所得税应纳税额的计算 342
19.2 企业所得税纳税申报实务 342
19.2.1 查账征收企业所得税预缴申报实务 343
19.2.2 核定征收企业所得税预缴申报实务 353
19.2.3 查账征收企业所得税年度汇算清缴申报实务 357
第20章 个人所得税纳税实操 412
20.1 个人所得税认知 412
20.1.1 个人所得税概述 412
20.1.2 个人所得税税率及应纳税额计算 413
20.2 个人所得税纳税申报实务 414
第21章 其他税种的纳税实操 417
21.1 房产税纳税实务 417
21.1.1 房产税概述 417
21.1.2 房产税的纳税申报 418
21.2 城镇土地使用税纳税实务 418
21.2.1 城镇土地使用税概述 418
21.2.2 城镇土地使用税的纳税申报 419
21.3 印花税纳税实务 420
21.3.1 印花税概述 420
21.3.2 印花税的纳税申报 422
21.4 城市维护建设税及教育费附加纳税实务 423
21.4.1 城市维护建设税概述 423
21.4.2 教育费附加概述 424
21.4.3 城市维护建设税及教育费
附加的纳税申报 424
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