向财务要利润：管理者的财务必修课_王美江_9787115561305

如果说资金是企业的“血液”, 那企业财务管控体系则是支持企业高效运转的“心脏”。只有通过对财务管理权力的合理分配, 保障企业资金、资产的有效使用,才能确保企业完成经营计划, 进而实现企业的战略目标。《向财务要利润：管理者的财务必修课》基于作者多年的实践、授课经验, 从八个方面全面阐述管理者盈利型财务管控的思维技能,从成长型企业面临的八大痛点, 到企业财务三大表, 再到财务管理指标、财务管控框架、财务管控关键控制点控制、财务管控过程控制, 最后讲业财融合,教企业管理者合理、高效管控财务问题, 向财务要利润, 以此为企业创造更大价值。《向财务要利润：管理者的财务必修课》是创业者、财务总监、各类型企业的管理层做好企业经营管理的案头宝典。

目录第一章　不懂财务, 做不好管理 ……………………………………… 1 1. 1　管理者在财务方面存在的六大核心问题 …………………… 2 1. 1. 1　害怕数字、害怕财务 …………………………………… 2 1. 1. 2　对财务知识知之甚少 …………………………………… 3 1. 1. 3　读不懂财务报表 ………………………………………… 4 1. 1. 4　财务观念存在问题 ……………………………………… 5 1. 1. 5　成本管理意识薄弱 ……………………………………… 7 1. 1. 6　信用管理不够专业 ……………………………………… 8 1. 2　企业财务六大要素剖析 ……………………………………… 9 1. 2. 1　资产 …………………………………………………… 10 1. 2. 2　负债 …………………………………………………… 11 1. 2. 3　所有者权益 ……………………………………………… 12 1. 2. 4　收入 …………………………………………………… 13 1. 2. 5　成本 (费用) …………………………………………… 14 1. 2. 6　利润 …………………………………………………… 15 1. 3　企业经营的两大黄金等式 …………………………………… 17 ·Ⅰ· 1. 3. 1　资产 =负债 +所有者权益 ……………………………… 17 1. 3. 2　利润 =收入 -费用 ……………………………………… 18 第二章　成长型企业面临的财务八大痛点…………………………… 21 2. 1　企业为什么不能持续盈利 …………………………………… 22 2. 1. 1　资本运营不良 …………………………………………… 22 2. 1. 2　商业模式认知错误 ……………………………………… 24 2. 1. 3　运营系统不高效 ………………………………………… 26 2. 2　企业破产的根本原因与财务意识 …………………………… 29 2. 2. 1　不能清偿………………………………………………… 29 2. 2. 2　资不抵债………………………………………………… 30 2. 2. 3　企业破产的财务原因 …………………………………… 31 2. 3　成长型企业财务管理的八大痛点 …………………………… 33 2. 3. 1　资金之痛………………………………………………… 33 2. 3. 2　账簿之痛………………………………………………… 35 2. 3. 3　人事之痛………………………………………………… 37 2. 3. 4　利润之痛………………………………………………… 39 2. 3. 5　报表之痛………………………………………………… 41 2. 3. 6　决策之痛………………………………………………… 43 2. 3. 7　税务之痛………………………………………………… 45 2. 3. 8　资本之痛………………………………………………… 46 ·Ⅱ· 第三章　企业有三宝, 财务三大表: 财富密码破译 ……………… 49 3. 1　管理者为什么要读懂报表 …………………………………… 50 3. 1. 1　企业财务报表的作用与构成……………………………… 51 3. 1. 2　企业常用的财务分析方法 ……………………………… 53 3. 1. 3　对标管理在财务报表管理中的应用 ……………………… 57 3. 1. 4　管理者必会的报表阅读原则……………………………… 59 表3 -1　报表内容对应路径/ 60 3. 2　资产负债表阅读与分析: 摸清自家 “家底” ……………… 62 3. 2. 1　管理者的资产负债价值观 ……………………………… 62 3. 2. 2　资产负债表结构原理 …………………………………… 64 表3 -2　报告式资产负债表格式(简化) / 65 3. 2. 3　重要资产项目解读与质量诊断…………………………… 67 3. 2. 4　重要负债项目解读与构成分析…………………………… 72 3. 2. 5　重要所有者权益项目解读: 有无实力到底看什么 ……… 75 3. 3　利润表阅读与分析: 看看企业 “面子” …………………… 77 3. 3. 1　利润表结构及其原理 …………………………………… 77 表3 -3　利润表/ 78 表3 -4　利润表主要项目内容填写原理/ 79 3. 3. 2　如何清晰分析利润构成 ………………………………… 80 表3 -5　企业利润构成情况分析/ 80 3. 3. 3　利润表横向结构分析: 看企业发展趋势 ………………… 81 表3 -6　横向分析利润表/ 81 3. 3. 4　利润表纵向结构分析: 看企业资源结构及盈利状况……… 82 表3 -7　纵向分析利润表/ 82 ·Ⅲ· 3. 3. 5　盈利能力分析: 看企业是否能赚钱 ……………………… 83 表3 -8　销售盈利能力评价指标/ 83 表3 -9　经营盈利能力评价指标/ 84 表3 -10　投资收益能力评价指标/ 85 表3 -11　股本盈利能力评价指标/ 85 3. 4　现金流量表阅读与分析: “日子” 过得还好吗 …………… 86 3. 4. 1　现金流量表结构及其原理 ……………………………… 86 表3 -12　现金流量表/ 88 3. 4. 2　经营活动现金流量分析: 企业 “造血机器” 的 “体检” …… 90 3. 4. 3　筹资活动现金流量分析: 企业 “输血机器” 的 “体检” …… 92 3. 4. 4　投资活动现金流量分析 ………………………………… 94 3. 4. 5　如何透过现金流量表看经营绩效品质 …………………… 95 第四章　管理者财务管理指标与平衡策略…………………………… 97 4. 1　企业管理者都该懂的财务十大报表 ………………………… 98 4. 1. 1　损益分析表 ……………………………………………… 98 表4 -1　损益分析表/ 98 4. 1. 2　产品损益分析表 ………………………………………… 100 表4 -2　某餐饮企业产品损益分析表/ 100 4. 1. 3　部门损益分析表 ………………………………………… 100 表4 -3　部门损益分析表/ 101 4. 1. 4　客户损益分析表 ………………………………………… 101 表4 -4　客户损益分析表/ 101 4. 1. 5　员工损益分析表 ………………………………………… 102 ·Ⅳ· 表4 -5　员工损益分析表/ 102 4. 1. 6　利润趋势分析表 ………………………………………… 102 表4 -6　利润趋势分析表/ 103 4. 1. 7　资产负债表分析表 ……………………………………… 104 表4 -7　资产负债表分析表/ 105 4. 1. 8　应收款分析表 …………………………………………… 106 表4 -8　应收款账龄分析表/ 106 4. 1. 9　存货分析表 ……………………………………………… 106 表4 -9　库存物资盘点表/ 107 表4 -10　存货盘点盈亏表/ 107 4. 1. 10　现金流分析表 ………………………………………… 107 表4 -11　现金流增减分析表/ 107 表4 -12　现金流结构分析表/ 108 4. 2　股东回报率三要素 …………………………………………… 109 4. 2. 1　盈利能力: 利润表 ……………………………………… 110 4. 2. 2　资产效率: 资产负债表 ………………………………… 110 4. 2. 3　经营风险: 现金流量表 ………………………………… 111 4. 3　企业现金、利润、应收账款的三角平衡取舍 ……………… 112 4. 3. 1　企业现金与利润 ………………………………………… 112 4. 3. 2　利润与应收账款 ………………………………………… 113 4. 3. 3　企业现金与应收账款 …………………………………… 114 4. 4　向财务要利润: 财务转型为盈利型财务 …………………… 115 4. 4. 1　财务基础打造 …………………………………………… 115 表4 -13　财务管理基础三大阶段/ 117 ·Ⅴ· 4. 4. 2　财务思维突破 …………………………………………… 117 表4 -14　业务思维与财务思维对比/ 118 第五章　管理者财务管控的框架思路 ………………………………… 121 5. 1　盈利型财务管控框架体系 …………………………………… 122 5. 1. 1　预算管理体系 …………………………………………… 122 图5. 1 -1　预算管理体系/ 123 5. 1. 2　内部控制体系 …………………………………………… 124 图5. 1 -2　内部控制体系/ 125 图5. 1 -3　内部控制体系框架的组成因素/ 126 5. 1. 3　会计核算体系、信息与分析决策系统 …………………… 128 5. 2　盈利型财务管控的职能 ……………………………………… 129 5. 2. 1　预测 …………………………………………………… 129 5. 2. 2　预算 …………………………………………………… 130 5. 2. 3　投资 …………………………………………………… 130 5. 2. 4　会计 …………………………………………………… 130 5. 2. 5　税务 …………………………………………………… 130 5. 2. 6　审计 …………………………………………………… 131 第六章　管理者财务管控之 CCP (关键控制点) 控制 ………… 133 6. 1　盈利管控与开源节流 ………………………………………… 134 6. 1. 1　找准利润点———精准定位产品…………………………… 134 图6. 1 -1　不同的产品定位/ 134 ·Ⅵ· 6. 1. 2　锁定利润源———找准目标客户…………………………… 136 图6. 1 -2　锁定目标客户的四个途径/ 136 表6 -1　行业调研分析表/ 137 表6 -2　竞争对手调研分析表/ 139 6. 1. 3　放大利润杠杆———贩卖价值……………………………… 141 表6 -3　利润变化/ 147 6. 1. 4　设置利润屏障———抢占制高点…………………………… 147 表6 -4　一些知名企业利润屏障设置/ 147 6. 2　现金为王与资金管控 ………………………………………… 150 6. 2. 1　资金管控的四个层次 …………………………………… 150 图6. 2 -1　资金管控的四个层次/ 151 6. 2. 2　企业经营活动对现金流的五个要求 ……………………… 153 图6. 2 -2　现金流管理的五个要求/ 153 6. 2. 3　影响企业现金流正常运转的原因 ………………………… 156 图6. 2 -3　经营不善造成的恶性循环/ 158 6. 2. 4　营运资金管控不良八大症状……………………………… 160 图6. 2 -4　运营资金管控不良八大症状/ 160 6. 2. 5　资金流改善六项措施 …………………………………… 164 图6. 2 -5　两条线模式的三个方面/ 165 6. 2. 6　资金管控利器: 资金预算编制…………………………… 168 表6 -5　企业资金预算表/ 169 表6 -6　销售收入、销售费用与应收账款预算表/ 170 表6 -7　经营周转金测试表/ 175 6. 3　稳健运营与存货管控 ………………………………………… 176 ·Ⅶ· 6. 3. 1　库存管控五大核心 ……………………………………… 176 图6. 3 -1　库存管控五大核心/ 176 表6 -8　出库凭单/ 178 表6 -9　入库凭单/ 178 表6 -10　调拨凭单/ 179 表6 -11　报废凭单/ 179 表6 -12　呆滞物料盘点报表/ 181 6. 3. 2　运营管控五大关键点 …………………………………… 183 6. 4　产业整合与往来管控 ………………………………………… 184 6. 4. 1　什么是应收账款 ………………………………………… 185 6. 4. 2　账款控制不力的原因 …………………………………… 186 6. 4. 3　为什么出现销售与回款两难……………………………… 187 图6. 4 -1　管理误区一/ 188 图6. 4 -2　管理误区二/ 189 图6. 4 -3　管理误区三/ 189 6. 4. 4　关键业务环节控制 ……………………………………… 190 图6. 4 -4　关键业务环节控制/ 190 表6 -13　账款申报表/ 191 6. 4. 5　信用管理体系 …………………………………………… 193 图6. 4 -5　信用管理体系/ 193 图6. 4 -6　全程信用管理措施轮盘/ 194 6. 4. 6　账款管控流程 …………………………………………… 195 图6. 4 -7　账款管控流程/ 195 表6 -14　资信调查表/ 196 ·Ⅷ· 表6 -15　授信审批表/ 197 6. 4. 7　逾期应收账款成功催收策略……………………………… 199 图6. 4 -8　催收账款的对策/ 201 表6 -16　十步骤追账程序/ 202 第七章　管理者财务管控之过程控制 ………………………………… 203 7. 1　事前控制与预算管理 ………………………………………… 204 7. 1. 1　何为全面预算管理 ……………………………………… 204 7. 1. 2　全面预算五大功能 ……………………………………… 204 图7. 1 -1　全面预算管理闭环/ 205 7. 1. 3　全面预算的内容 ………………………………………… 207 图7. 1 -2　全面预算的内容/ 207 图7. 1 -3　全面预算对企业的全方位影响/ 208 7. 1. 4　预算编制流程十步法 …………………………………… 208 图7. 1 -4　预算编制流程十步法/ 209 7. 1. 5　预算管控执行常见问题 ………………………………… 213 7. 2　事中控制与内控管理 ………………………………………… 214 7. 2. 1　企业内部控制系统 ……………………………………… 215 图7. 2 -1　企业内部控制系统/ 215 7. 2. 2　内部控制五要素 ………………………………………… 216 图7. 2 -2　内部控制五要素/ 217 7. 2. 3　内部控制的策略与方法/ 218 7. 3　事后控制与核算分析 ………………………………………… 220 7. 3. 1　如何构建企业集中会计核算系统 ………………………… 220 ·Ⅸ· 图7. 3 -1　集中会计核算系统/ 221 7. 3. 2　如何保障集团统一的核算政策贯彻执行 ………………… 222 7. 3. 3　财务报表架构与作用 …………………………………… 223 图7. 3 -2　财务报表架构/ 224 7. 3. 4　企业财务报表四看技巧 ………………………………… 224 7. 3. 5　财务报表分析的价值与方法……………………………… 225 第八章　业财融合: 财务融合八大业务及价值创造 ……………… 229 8. 1　财务参与战略管控的价值表现 ……………………………… 230 8. 2　财务参与投资管控的价值表现 ……………………………… 231 8. 3　财务参与研发管控的价值表现 ……………………………… 232 8. 4　财务参与销售管控的价值表现 ……………………………… 233 8. 5　财务参与生产管控的价值表现 ……………………………… 234 8. 6　财务参与采购管控的价值表现 ……………………………… 235 8. 7　财务参与人力资源管控的价值表现 ………………………… 236

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