《税务会计》以新税制和企业会计准则为依据,将企业纳税和会计核算融为一体,涵盖所有税种。分析会计和税法的差异,纳税调整,编制纳税申报表,提高动手能力。所述内容通俗易懂、简明实用、可操作性强,具有较强的实用性。
《税务会计》既可作为高校会计、财务管理、财政、税务等专业的教材,亦可作为财会人员和税务人员学习的参考用书。
在市场经济条件下,税收是调节经济最重要的杠杆之一。税负与企业和个人的生活息息相关,同时对经济社会发展都有巨大影响。减税降费是减轻企业负担、激发市场活力的重要举措,也是深化供给侧结构性改革、推动经济高质量发展的必然要求。如果能够在国家政策允许的范围内,进行税收规划,通过合规方法,有效管理成本和费用,可以保证企业盈利能力,甚至成为企业产能的助推力。
税收是政府财政收入的主要来源,是政府实现其职能的财力保障。作为组织财政收入的一种主要手段,其分配的对象是国民收入。税收法律关系体现为国家征税与纳税人的利益分配关系。税务会计就是反映和监督这种分配关系依法实现的有力保证。
税务会计与财务会计、管理会计共同构成企业会计学的三大支柱。现代会计应当是以财务会计为核心,以管理会计和税务会计为左右两翼的企业会计体系。
税务会计是从传统财务会计中分离出来的一门新兴专业会计。税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。税务会计既要以税法为标准,促使纳税人认真履行纳税义务,又要在税法允许的范围内,保护纳税人的合法利益。本教材阐述了税务会计的概念框架,以增值税会计、所得税会计为重点,同时兼顾其他税会计,讲述各种税款的确认、计量以及纳税申报。书中各章附有学习目标、相关案例讲解、配套练习,配备多媒体教学课件,以方便教师组织教学和学生学习巩固。
本书以最新税制和企业会计准则为依据,将企业纳税和会计核算融为一体,涵盖所有税种。分析会计和税法的差异,纳税调整,编制纳税申报表,提高动手能力。所述内容通俗易懂、简明实用、可操作性强,具有较强的实用性。本书既可作为高校会计、财务管理、财政、税务等专业的教材,亦可作为财会人员和税务人员学习的参考用书。
本书由湖北经济学院胡顺义、重庆人文科技学院王雅婧、湖北经济学院姚和平担任主编,新余学院周淑芬、夏幽兰,湖北经济学院法商学院刘春玲担任副主编。具体分工如下:刘春玲编写第一章,付强编写第二章,周淑芬编写第三章,夏幽兰编写第四章,胡顺义编写第五章,姚和平编写第六章,陈国英编写第七章,杨婉君编写第八章,李益博编写第九章,王雅婧编写第十章。
本教材在编写过程中,承蒙湖北天遂税务师事务所、湖北经济学院、重庆人文科技学院、新余学院的大力支持,谨此表示衷心感谢。
本书以定稿日止的我国税收、会计法律和法规为主要依据,若理解有误,以法规为准;若法规有变,应以新法规为准。书中的错误和纰漏在所难免,恳请专家和读者批评指正,以便我们进一步修改和完善。
章 税务会计概述
节 税务会计的概念
第二节 税务会计的前提
第三节 税务会计的原则
第四节 税务会计的特点
第五节 税务会计的模式
第六节 税务会计的内容
练习题
第二章 增值税会计
节 增值税的基本内容
第二节 取得资产或接受服务
第三节 销售货物或提供服务
第四节 增值税的出口退税
第五节 增值税的计算与缴纳
第六节 增值税的纳税申报
练习题
第三章 消费税会计
节 消费税的基本内容
第二节 消费税的计算与核算
第三节 消费税的纳税申报
练习题
第四章 资源税会计
节 资源税的基本内容
第二节 资源税的计算与核算
第三节 资源税的纳税申报
练习题
第五章 土地增值税会计
节 土地增值税的基本内容
第二节 土地增值税的计算与核算
第三节 土地增值税的纳税申报
练习题
第六章 城镇土地使用税、房产税和车船税会计
节 城镇土地使用税会计
第二节 房产税会计
第三节 车船税会计
练习题
第七章 城建税、政府基金、印花税、环保税和船舶吨税会计
节 城市维护建设税会计
第二节 政府性基金
第三节 印花税会计
第四节 环境保护税会计
第五节 船舶吨税会计
练习题
第八章 关税、车购税、契税、耕地占用税和烟叶税会计
节 关税会计
第二节 车辆购置税会计
第三节 契税会计
第四节 耕地占用税会计
第五节 烟叶税会计
练习题
第九章 企业所得税会计
节 纳税人、征税对象与税率
第二节 应纳税所得额的计算
第三节 资产的税务处理
第四节 企业重组的税务处理
第五节 税收优惠
第六节 应纳税额的计算
第七节 企业所得税的核算
第八节 企业所得税的纳税申报
练习题
第十章 个人所得税会计
节 纳税人与征税范围
第二节 应纳税额的计算
第三节 税收优惠
第四节 征收管理
第五节 个人所得税的核算
第六节 个人所得税的纳税申报
练习题
参考文献