企业内部控制（第三版）_程新生编_9787040461855_浙江大涵文化创意股份有限公司

　　《企业内部控制（第三版）》是普通高等教育“十一五”国家级规划教材。《企业内部控制（第三版）》分为四篇：一是内部控制要素篇，介绍了内部控制的构成、程序和方法；二是内部风险控制篇，从人员与组织行为、资金活动、信息传递三个方面分析了风险控制的方法与案例；三是内部控制层次篇，从公司治理层面、管理控制、流程控制进行了分析，它们对应于企业不同的组织活动，因此采取的控制活动也有所差异；四是内部控制绩效篇，涵盖了内部审计与内部控制评价等相关内容。《企业内部控制（第三版）》既有系统的理论分析，又有大量翔实的案例，从控制论、组织行为理论、代理理论以及权变理论等不同的理论、不同的视角剖析了内部控制，对内部控制实务进行了较翔实的分析。强调了内部控制是一个全员参与的过程，它能够促进组织中的个体合作，使其向着组织的既定目标共同努力。
　　《企业内部控制（第三版）》的读者对象为国内外从事会计学、管理学、经济学和公司治理教学科研的广大学者、高年级本科生、研究生（包括MBA、MPAce、EMBA学员等），以及工商业企业管理人员、银行和保险公司管理人员、政府监管部门和证券交易所等部门和单位的相关人士。

　　本书第一版自2008年问世以来，已被多所高校用作会计学、管理学课程的教材和参考书目。本书既有系统的理论分析，又有大量翔实的案例。全书分为四篇十章，分别为内部控制要素篇、内部风险控制篇、内部控制层次篇、内部控制绩效篇。受美国《萨班斯法案》的影响，加之我国《企业内部控制规范》的实施，内部控制实践在不断深化。本书结合最新的有关内部控制的研究成果，对全书的框架结构进行了完善与优化，及时更新了有关内容，更加符合专业教学要求，满足读者需要。
　　本书首先阐述了内部控制的概念，强调了内部控制是一个全员参与的过程，它能够促进组织中不同个体的目标趋于一致。与本书第一版、第二版不同的是，第三版在对内部控制框架进行了总括性的描述后，进一步从控制论、组织行为理论、代理理论以及权变理论等不同的理论角度、不同的层面更加深刻地剖析了内部控制的内涵，将内部控制要素篇进行了整合，内容上更加紧密，从而使读者能够全方位、多角度、多层次地理解内部控制。
　　控制的范围从广义的政策到有效的监督，以董事会为起点分布在管理层和其他各个层次，控制目标和控制活动存在于企业的经营管理过程中。不以规矩，不能成方圆。企业发展达到一定规模之后，如果没有基本的制度规范作基础，必然会陷入混乱状态。为了改善内部控制，一些大型跨国公司设立控制部，将控制职能从财务部门或内部审计部门分离出来。本书还对内部控制实务进行了较翔实的剖析。例如，为什么有的企业设置两个副总会计师，信任与控制是什么关系，如何运用“6C”系统，为什么要进行尽职调查或高管层基调建设等。
　　企业的内部控制涉及不同的层面。治理层面的内部控制、管理控制以及流程控制，它们对应于企业不同的组织活动，因此采取的控制活动也有所差异。本书第三篇对此进行了阐述与分析。仅仅有控制是不够的，要对控制绩效进行评价，才能改进控制的效率与效果，本书最后一篇内容介绍了内部控制的绩效评价，涵盖了内部审计与内部控制评价等相关内容。本书是程新生教授长期研究内部控制理论和总结实践而成的成果。

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