随着信息技术的快速发展，国家税源管理已进入大数据时代，我国税务机关基本实现依托大数据进行信息管税。身处用数据说话靠信息管税的时代，企业面临着前所未有的财务信息裸奔和自身税务防控薄弱的尴尬局面，如何做好企业全面税务风险管控是亟待解决的难题。
本书以通过财务指导运营、降低涉税风险为指导思想，坚持会计 税务 业务三结合的原则，大胆地摒弃了传统的以主要税种为线索模式，而以具体业务流程为主线，通过详解企业的自查方法和涉税争议的解决思路，辅之以精选案例进行阐述，重点剖析36个关键节点的涉税风险，探析具体业务税收筹划的设计思路，加强企业业财税一体化管理，帮助企业寻求具体税务风险应对措施，从而做到不早缴税、不多缴税，实现税负合理、风险可控的税务管理目标。
2021年3月底，《中共中央办公厅.国务院办公厅印发关于进一步深化税收征管改革的意见》在总结税收征管信息化建设实践经验的基础上，准确把握大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术的发展趋势，适时提出要全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，为税收征管信息化指明了新的发展方向。随着信息技术的快速发展，国家税源管理已进入大数据时代，我国税务机关基本实现依托大数据进行信息管税。身处用数据说话靠信息管税的时代，企业面临着前所未有的财务信息裸奔、自身税务防控薄弱的尴尬局面，对于如何做好税务风险管控是企业亟待解决的难题。
做好企业全面税务管理应该从税务产生的源头入手，企业应纳税额的大小不是财务部门做账产生的，而是由生产、经营、管理等实际经济业务所决定的。不同的交易产生不同的税。企业不同的业务流程和业务模式，会带来不同的税收。税务规划不是对税进行规划，而是对交易进行规划。因此，企业应该从商业模式和业务环节进行事先税务规划，才能更好地做好企业全面税务管理。
本书以通过财务指导运营、降低涉税风险为指导思想，坚持会计 税务 业务三结合的原则，大胆地摒弃了传统的以主要税种为线索模式，而以具体业务流程为主线，通过详解企业的自查方法和涉税争议的解决思路，辅之以精选案例进行阐述，重点剖析36个关键节点的涉税风险，探析具体业务税收筹划的设计思路，加强企业业财税一体化管理，帮助企业寻求具体税务风险应对措施。
本书引用的企业会计准则和税收法规截至2021年6月30日，以后若有新的财税政策变动，应以的财税法规为准。虽然笔者竭尽所能，力求内容完整与准确，但由于时间、精力与水平的限制，其中难免有错漏之处，恳请广大读者批评指正，我们共同探讨、改进与完善。联系邮箱：sdzycpa@126.com。
本书撰写过程中，得到大成方略纳税人俱乐部副总经理陈雪飞先生的专业指导和无私帮助，他在繁忙的工作之余，不辞辛苦地审定初稿和终稿，在此表示感谢。感谢王丽鑫、刘敏和孔雪娜三位同学，她们为书稿的复核做了大量工作。
志不立，天下无可成之事在本书即将付梓之际，恰逢向着实现第二个百年奋斗目标前进号角吹响，九州同心，我们一定赢！
赵.耀
2021年6月30日
赵耀，北京财税研究院研究员，中国注册会计师、注册资产评估师和注册税务师；北京大成方略纳税人俱乐部金牌讲师、祥顺财税俱乐部首席税务专家、先后兼任8家上市公司财务顾问和独立董事；学术研究主要涉及企业会计准则在上市公司应用、会计与税务协同管理等领域，实务中侧重研究企业全面税务风险管理、税务筹划方案设计，擅长业 财 税设计与筹划；主持省部级课题三项，已出版《企业财税重大差异的协同管理》《小企业会计与税收实务》《新旧会计准则差异比较与分析》等六部著作。
章.数字智能联合税控的新动向和新思路……………………………1
节.大数据管税下税务检查的新形势和风险管理新动态……………1
第二节.数据比对在税务风险识别中应用与案例分析……………………16
第二章.企业设立环节税收风险控制与税务规划………………………28
节.股东出资环节的涉税处理与筹划设计……………………………28
问题1：股东认缴未实缴而企业发生的借款利息支出
.....能否税前扣除？…………………………………………………31
问题2：小规模纳税人取得增值税专用发票在以后可以
.....抵扣进项税额吗？………………………………………………33
第二节.企业拿地环节契税涉税风险管控与重点问题筹划………………35
问题3：市政配套费是否应作为契税的计税依据？……………………38
问题4：企业购买土地取得土地款返还如何进行财税处理？…………43
第三节.企业城镇土地使用税的风险管控与规划…………………………45
问题5：企业如何规避未占地、先交税的税务风险？……………45
问题6：企业租入使用集体所有建设用地是否缴纳城镇
.....土地使用税？……………………………………………………49
第四节.房产税的涉税风险与税务规划……………………………………52
问题7：企业采取租赁形式租入房产，其加装修房产是否
.....缴纳房产税？……………………………………………………53
第五节.企业筹建期开办费的财税处理与风险控制………………………58
问题8：筹建期企业是否需要进行企业所得税汇算清缴？……………61
第三章.企业采购与付款业务循环税收风险控制及规划………………64
节.企业采购业务中供应商选择决策与筹划设计……………………64
问题9：企业采购决策是否应当以采购价格作为
.....决策标准？………………………………………………………64
第二节.企业进项税额抵扣的风险控制与税务规划………………………74
问题10：采购方与付款方不一致是否可以抵扣增值
.... 税进项税额？…………………………………………………74
第三节.企业集团内采购业务的涉税风险与税务规划……………………83
问题11：企业向母公司支付的管理服务费能否税前扣除？…………87
第四节.企业服务贸易对外支付的涉税风险与税务规划…………………89
问题12：企业对外支付的技术服务费是特许权使用费
.... 还是劳务费？…………………………………………………92
第四章.生产与工薪业务循环税收风险控制与规划…………………102
节.财税差异处理的原则与纳税调整管理…………………………102
问题13：企业未正确进行纳税调整能否定性为企业偷税？………106
第二节.企业不同形式用工的涉税处理与税务规划……………………108
问题14：企业支付实习学生人工费能按工资薪金进行
.... 税务处理吗？………………………………………………109
问题15：企业替雇员负担的个人所得税是否可以税前扣除？……115
第三节.成本费用扣除的争议处理与税务规划…………………………116
问题16：公允价值后续计量的投资性房地产计算的
.... 折旧能否税前扣除？………………………………………119
第四节.常见雇员个税筹划方法的具体应用与风险控制………………121
问题17：雇员取得企业违法解除劳动合同的赔偿金
.... 需要扣缴个人所得税吗？…………………………………121
第五节.增值税进项税额转出的涉税风险与税务规划…………………128
问题18：企业招待用礼品是作进项税额转出还是
.... 视同销售处理？……………………………………………132
问题19：.开票方税务机关已开出《已证实虚开通知单》，
......进项税额需要转出吗？……………………………………135
第五章.企业销售与收款业务循环税收风险控制与规划……………137
节.企业增值税销项税额的涉税风险分析与筹划…………………137
问题20：增值税属于价外税，一定不会影响企业损益吗？………138
第二节.企业各种促销业务的财税处理与风险控制……………………146
问题21：企业抽奖赠送业务如何筹划设计才能
.... 避免视同销售？……………………………………………150
第三节.企业债权和债务处置的涉税风险与税务规划…………………156
问题22：企业发生的非经营活动债权损失如何
.... 才能税前扣除？……………………………………………157
第四节.不动产租赁业务的涉税处理与税务规划………………………164
问题23：企业租赁合同中免收租金条款如何签订
.... 才能规避反避税条款？……………………………………166
第五节.收入比对预警应对处理与风险控制……………………………170
问题24：.企业出租房产一次性收取20年租金是否
.... 需要一次性缴纳房产税？…………………………………173
问题25：企业在会计上做收入确认实现，一定要
.... 申报缴纳增值税吗？………………………………………177
第六章.筹资与投资业务循环税收风险控制与规划…………………178
节.借款合同印花税的涉税风险分析与控制………………………178
问题26：委托贷款合同是否需要缴纳印花税？……………………178
第二节.关联企业间资金往来的涉税风险与税务规划…………………182
问题27：关联方之间无偿拆借资金需要缴纳增值税吗？…………182
问题28：如何避免关联方之间无偿拆借资金纳税调整的
.... 双重征税风险？……………………………………………188
第三节.企业股权转让业务的涉税风险与税务规划……………………191
问题29：以未分配利润和盈余公积转增实收资本是否可以
......增加股权投资计税基础？……………………………………193
问题30：个人将股权转让给法人企业，是否应当
.... 先分配再转让呢？………………………………………198
第四节.企业购买理财产品的财税处理与风险控制……………………205
问题31：企业取得的结构性存款收益是否缴纳增值税？…………209
第七章.企业特殊业务税收风险控制与规划……………………………212
节.企业取得政策性搬迁补偿的涉税风险与税务规划……………212
问题32：企业取得政策性拆迁补偿款如何筹划才能
.... 少缴或不缴税？……………………………………………217
第二节.企业取得财政性资金的涉税风险与税务规划…………………218
问题33：企业取得专用于研发的财政补贴，如何进行
.... 筹划选择不征税收入还是应税收入？……………………225
第三节.特定区域的企业所得税优惠政策享受与税务规划……………226
问题34：设立在西部地区的鼓励类产业企业二级分支
.....机构能否享受15%税率的优惠？…………………………227
第四节.企业所得税预缴与汇算清缴的平衡规划………………………237
问题35：企业股票投资产生的公允价值变动收益需要
.... 预缴企业所得税吗？………………………………………238
问题36：企业如何规划才能实现企业所得税汇算清缴
.... 补税而不是退税？…………………………………………240
参考文献…………………………………………………………………………241
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